Ska du starta som enskild firma eller aktiebolag? Valet av bolagsform påverkar bland annat hur mycket skatt du betalar, din ekonomiska trygghet och hur lätt det blir att växa som företag. I den här guiden får du en praktisk genomgång av skillnaderna mellan enskild firma och aktiebolag och hjälp att välja rätt för just din verksamhet.
Vad du lär dig i den här artikeln:
När du startar eget i Sverige väljer de flesta mellan enskild firma och aktiebolag.
En enskild firma är den enklaste vägen in i företagandet. Du och företaget är juridiskt sett samma person, vilket innebär att företagets skulder är dina personliga skulder.
Fördelar:
Nackdelar:
Ett aktiebolag är en egen juridisk person, skild från dig som ägare. Detta ger ett begränsat ansvar, men kräver mer administration och ett startkapital på minst 25 000 kronor.
Fördelar:
Nackdelar:
Den viktigaste faktorn i ditt val är ofta skatten. Hos Revizion ser vi att många företagare missar att valet av bolagsform påverkar hur mycket de får behålla av sin vinst.
I en enskild firma beskattas hela överskottet som inkomst av tjänst. Det innebär:
Exempel: Vid en vinst på 700 000 kr betalar du först egenavgifter (cirka 200 000 kr), sedan skatt på resterande belopp enligt din marginalskatt. Det som blir kvar att leva på kan vara betydligt mindre än hälften av vinsten.
Ett aktiebolag beskattas i två steg:
Exempel: Samma vinst på 700 000 kr beskattas först med 20,6 procent bolagsskatt (144 200 kr). Resterande 555 800 kr kan delas ut, där beloppet inom gränsbeloppet beskattas med endast 20 procent. Den totala skattebelastningen blir betydligt lägre än i en enskild firma.
Baserat på vår erfarenhet ligger brytpunkten typiskt mellan 600 000 och 650 000 kronor i årlig vinst. När din verksamhet når denna nivå börjar aktiebolagets skattefördelar väga tyngre än de högre administrativa kostnaderna.
Varför just 600 000 kr? Vid denna vinstnivå börjar kombinationen av hög progressiv skatt och egenavgifter i en enskild firma bli mycket betungande. I ett aktiebolag kan du istället optimera genom att ta ut lön upp till den statliga skattebrytpunkten (643 100 kr för 2025) och sedan komplettera med lågbeskattad utdelning.
I en enskild firma är du och företaget samma juridiska person. Om företaget får skulder – till exempel förfallna fakturor, skatteskulder eller skadeståndsanspråk – kan fordringsägare ta din bostad, ditt sparkonto och andra privata tillgångar.
Detta ansvar gäller även efter att du lagt ned verksamheten. Gamla skulder följer dig personligen.
I ett aktiebolag är ditt ansvar teoretiskt begränsat till det investerade aktiekapitalet (25 000 kr). Men här kommer verkligheten in.
Den praktiska realiteten: När små aktiebolag söker banklån eller andra finansieringar kräver långivare nästan alltid personlig borgen från ägaren. Detta innebär att du i praktiken återför den finansiella risken till din privatekonomi.
Men aktiebolaget skyddar dig fortfarande mot:
Hos Revizion hjälper vi företagare att förstå dessa nyanser och strukturera sin verksamhet för bästa möjliga skydd. Vi är din helhetspartner och arbetar lokalt som redovisningsbyrå i Helsingborg och som redovisningsbyrå i Kristianstad eller i övriga Skåne. Givetvis kan vi vara din helhetspartner på distans också. Valet är ditt!
För många aktiebolagsägare är 3:12-reglerna den viktigaste skatteoptimeringen. Reglerna avgör hur mycket utdelning du kan ta ut till den gynnsamma skattesatsen på 20 procent, istället för att beskattas som lön.
Gränsbeloppet är det maximala belopp du kan ta ut i utdelning till 20 procent skatt. Utdelning över gränsbeloppet beskattas som tjänsteinkomst med hög marginalskatt.
Den enklaste metoden ger dig ett fast gränsbelopp utan krav på löneuttag. För inkomståret 2025 är detta belopp 209 550 kronor per år.
Denna metod kan ge ett mycket större gränsbelopp, men kräver att du tar ut tillräckligt hög lön. För att använda huvudregeln för utdelning 2026 (baserat på lön 2025) måste du ta ut minst:
Den strategiska konsekvensen: För att maximera ditt utdelningsutrymme måste du acceptera att betala statlig skatt på en del av din lön (eftersom 773 760 kr ligger över den statliga skattebrytpunkten på 643 100 kr). Men denna högre skattebelastning nu ger dig tillgång till betydligt större lågbeskattade utdelningar senare.
K10-blanketten är det formulär där du beräknar och redovisar ditt gränsbelopp. Många missar att fylla i denna blankett årligen, vilket är ett stort misstag.
Varför K10 är så viktig:
Viktig förändring: Från och med nyare regler räknas det sparade utdelningsutrymmet inte längre upp med ränta. Det innebär att inflationen gradvis urholkar värdet av ditt sparade utrymme. Detta skapar ett incitament att inte vänta för länge med att realisera vinster.
De nya K10-reglerna, även kallade fåmansreglerna, väntas träda i kraft i januari. Förändringarna innebär bland annat justerade gränsbelopp, nya villkor för utdelning och ett högre schablonbelopp. Sammantaget kan de ge ännu bättre möjligheter för dig som driver aktiebolag, beroende på hur just din verksamhet är uppbyggd.
Hos Revizion hjälper vi dig att beräkna K10 korrekt varje år och planera din utdelningsstrategi långsiktigt. Vi arbetar löpande med de kommande reglerna och kan hjälpa dig att förstå vad förändringarna betyder i praktiken och hur du drar största möjliga nytta av dem.
En enskild firma har låga administrativa krav:
Ett aktiebolag kräver mer formell administration:
De löpande kostnaderna för ett aktiebolag är typiskt 20 000-40 000 kronor högre per år än för en enskild firma, främst på grund av mer omfattande redovisning och årsredovisning.
När du ombildar från en enskild firma till aktiebolag måste du byta från K1/K2 till K2/K3. Detta K-byte är en av de dolda kostnaderna som många glömmer:
Vi på Revizion hjälper företag genom denna övergång för att säkerställa att allt görs rätt från start.
Vanligtvis ombildar företag när:
Den vanligaste metoden för ombildning är underprisöverlåtelse. Detta innebär att du överför tillgångarna från din enskilda firma till det nya aktiebolaget till ett värde lägre än marknadsvärdet, utan att utlösa omedelbar beskattning.
Fördelar:
Många enskilda näringsidkare använder expansionsfonden för att skjuta upp skatt. Denna fond måste hanteras extremt noggrant vid ombildning.
Risken: Om expansionsfonden inte överförs korrekt till aktiebolaget kan hela det uppskjutna beloppet beskattas omedelbart i inkomstslaget tjänst. Detta kan innebära en plötslig skattekostnad på hundratusentals kronor.
I vår erfarenhet hos Revizion är felaktig hantering av expansionsfonden en av de vanligaste och dyraste misstagen vid ombildning. Därför rekommenderar vi starkt att du arbetar med en redovisningskonsult genom hela processen.
Många tror att ett aktiebolag automatiskt gör det lättare att få banklån. I praktiken är skillnaden mindre än man tror för mindre företag.
Vad banker tittar på:
Eftersom banker kräver personlig borgen även för aktiebolag, blir den praktiska risken vid banklån liknande för båda bolagsformerna.
Här är skillnaden fundamental. Aktiebolag är en förutsättning för att:
En enskild firma kan inte erbjuda denna typ av strukturerad ägarfinansiering, vilket gör aktiebolag obligatoriskt för företag med exponentiella tillväxtambitioner.
I ett aktiebolag får du inte låna pengar från företaget till dig själv. Om du gör det beskattas beloppet omedelbart som lön med hög skatt och egenavgifter.
Detta kräver disciplin:
Hos Revizion hjälper vi aktiebolagsägare att strukturera sina uttag skatteeffektivt inom regelverkets ramar.
När du säljer ett aktiebolag säljer du aktier, och vinsten beskattas som kapitalvinst. Här kommer 3:12-reglerna och ditt sparade utdelningsutrymme in som en kraftfull försäkring.
Så fungerar det:
Karenstiden: För att få den lägsta skatten (25 procent kapitalskatt) måste du och närstående inte ha varit verksamma i betydande omfattning under minst fem år före försäljningen. Detta understryker vikten av långsiktig planering.
En enskild firma säljs genom inkråmsförsäljning (försäljning av tillgångar). Vinsten beskattas i inkomstslaget näringsverksamhet, vilket effektivt innebär beskattning som tjänsteinkomst med hög marginalskatt.
Skillnaden kan vara enorm: Samma försäljningsvinst kan beskattas med upp till dubbelt så hög effektiv skatt i en enskild firma jämfört med ett väl förberett aktiebolag.
För att välja rätt bolagsform behöver du bedöma din verksamhet utifrån fem centrala dimensioner:
Välj enskild firma om:
Välj aktiebolag om:
Välj enskild firma om:
Välj aktiebolag om:
Välj enskild firma om:
Välj aktiebolag om:
Välj enskild firma om:
Välj aktiebolag om:
Välj enskild firma om:
Välj aktiebolag om:
I vissa fall kan det vara smart att starta ett aktiebolag trots att din vinst ligger under skattebrytpunkten. Anledningen är att du kan börja bygga upp ditt sparade utdelningsutrymme redan från dag ett.
Hur det fungerar:
Genom att äga aktierna vid årets ingång kan du använda förenklingsregeln och årligen lägga till 209 550 kronor till ditt sparade gränsbelopp (för 2025) – även om bolaget har låg aktivitet.
Strategisk fördel: Om du planerar en exit om 5-10 år kan detta sparade utrymme vara värt hundratusentals kronor i minskad skatt vid försäljningen. Det är som en automatisk skatteförsäkring som växer varje år du äger bolaget.
Viktigt att veta: Eftersom det sparade utrymmet inte längre räknas upp med ränta urholkas dess värde gradvis av inflationen. Strategin fungerar bäst för företagare med konkret exitplan inom överskådlig tid.
Hos Revizion är vi din helhetspartner inom redovisning och företagstjänster. Vi arbetar med både enskilda firmor och aktiebolag, och hjälper företagare att navigera i valet av bolagsform baserat på verksamhetens specifika behov.
Strategisk skatterådgivning
Ombildningsstöd
Löpande bollplank
Auktoriserad kompetens
Valet av bolagsform är ett strategiskt beslut som bör omprövas årligen baserat på din verksamhets utveckling. Tillsammans med dig skapar vi en långsiktig plan som ger både skatteoptimering och trygghet.
Valet mellan enskild firma och aktiebolag är ett av de viktigaste besluten du tar som företagare. Här är kärnan i vad du behöver veta:
Välj enskild firma om:
Välj aktiebolag om:
Det viktigaste rådet: Valet av bolagsform är dynamiskt. Även om du startar som enskild firma kan det bli dags att ombilda till aktiebolag när verksamheten växer. Planera för denna övergång i tid för att undvika onödiga skattekostnader.
Behöver du hjälp att välja rätt bolagsform eller planera för en ombildning? Kontakta oss på Revizion så hjälper vi dig att göra ett välgrundat beslut som passar just din verksamhets behov och mål.
Avni Kalaja är en entreprenör och företagsledare med över tio års erfarenhet inom finans, revision och kundrelationer. Han använder sin breda kompetens och sitt starka affärsdriv för att hjälpa företag skapa struktur, lönsamhet och hållbar tillväxt genom finansiell expertis och strategisk rådgivning.
